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        企业所得税节税

        随着营转增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利

        随着营转增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益,会强烈要求我们开具发票,而我们自然而然,必须要求我们的供应商开发票给我们。
         
        这样的做法,使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业利润的上升。

         
        目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:
         
        企业利润征收25%的企业所得税
         
        根据利润扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取20%的个人所得税。
         
        举个例子,一个企业实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到最终的利润分取,一共缴纳了40%的税金。
         
        企业所得税如何合理节税
         
        对于利润高,所得税多的问题,一般而言,主要有以下两种节税筹划方案:
         
        1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;
         
        2 通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中;
         

        节税效果比较:

        假设杭州卓一财务为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立杭州卓一财务事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:


        A公司 B企业
        增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
        企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
        个人所得税(分红):
        (300-75)*20%=45万元
        个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元
        税款合计:14.56+75+45=134.56万元  税款合计:14.56+15.51=30.07万元

        分析:通过计算得知B企业的综合税率为:30.07/500=6.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%。

        备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

        关于税收筹划,卓一财务给大家几点建议:
        (1)节税必须建立在合理合法的基础之上;
        (2)允许基于真实业务的基础之上进行业务流程再造,注意:是再造,而不是人为变造、更不是任性编造!
        (3)节税与偷税仅仅一步之差,必须充分吃透税收背后的东西,否则稍有不慎就会跌进违法的深渊。
        (4)找慧安捷税
         


        卓一财务专注企业所得税筹划,通过在税收洼地注册个人独资企业,利用当地税收优惠政策,帮助企业合理节税。

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